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民营企业税收筹划研究

新闻来源:东森平台   发布日期:2019-06-01    作者:东森娱乐

“税收筹划”一词源于英语中的“税收筹划”。它是指纳税人在既定的税法和税收制度的前提下,从各种税收制度中合理预选科学的、。然后设计或计划纳税人自己的业务、交易和财务事项,以便减轻或延迟纳税负担。税务筹划的精神可以追溯到1925年,在英国上议院詹??姆斯汤姆林爵士的案例中首次提到“税务总监诉温彻斯特案”。 “每个人都有权安排自己的事业。法律可以通过减税来实现这一目标。为了保证这些安排带来的好处,......不能强迫他多付税。“直到今天,税收筹划仍然因其与经济利益的联系而不可分割,并继续引起人们的讨论。并总结了该理论的各个方面,我认为税收筹划的目的非常明确,即追求税后利益的最大化。但是,作为一种经济行为,其基本要素是节税,税收。逃税、逃税、反税、税务欺诈,它不是税收筹划。是否遵守国家的相关税法,是区分税收筹划和逃税、逃税、反税、基准点税务欺诈。

中外税收筹划的现状

1、作为维护公司自身权利的法律手段,西方的税收筹划也经历了拒绝接受、承认、的过程,直到20世纪30年代,税收筹划才得到西方法律和政府部门的认可。与中国相比,西方发达国家税收筹划的现状具有以下特点。

在投资新的涉外企业之前,外国投资者经常将税法和相关税收法规作为重点调查。波音最近放弃了其85年的大本营,并将其总部撤离到西雅图。节约税是主要原因之一(西雅图所得税税率为47%,一般高于其他州)。由此我们可以看出税收筹划对公司重大决策的影响程度以及公司对税收筹划的重视程度。

在西方国家,自20世纪50年代以来,税收筹划的专业化趋势已经明显。许多公司、雇用税务顾问、税务律师、审计员、会计师、国际财务顾问和其他从事税务规划活动的高级专业人员,以节省税收支出。与此同时,还有大量的会计师、律师和税务公司已经开辟并开发了与税务筹划相关的咨询和代理业务。例如,日本超过85%的公司委托公司处理税务问题;美国约有50%的公司委托税务代理处理税务问题;超过70%的澳大利亚纳税人也通过税务代理处理。税务问题。国外更加重视税收筹划知识教育和经济人才培养。例如,在美国的会计和会计研究中,必须学习的课程是学习如何在合法性的前提下减少纳税,即税收筹划。

2、西方国家文明行为的税收筹划,作为一个智者,过去被视为中国的神秘区域和禁区。直到1994年,中国国际税务研究协会第一副主席,福州税务协会会长唐腾祥和唐翔写道,题为《税收筹划》的专着由中国财政出版社出版,税务筹划工作揭晓。神秘的面纱。

近年来,税收筹划不仅开始悄然进入人们的生活,企业税收筹划举措不断增强,税收筹划意识不断提高,随着中国税收环境的改善,税收筹划得到了更多有识之士。而专业税务机构则乐观,许多中介机构已开始介入企业税务筹划活动,其发展势头非常激烈,这反映了社会税收筹划的迫切需要。

由于中国税收筹划时间短,虽然税收筹划专着很多,但对税收筹划的理论和实践仍缺乏系统的讨论。税收筹划研究在中国仍然是一个新的问题。题。

本文主要讨论民营企业的税收筹划问题。私营企业很长一段时间没有在中国发展,由于其天然的劣势,如、技术、人才,往往导致企业流动性短缺。许多企业想花费困难,经常选择一些非法手段逃税、逃税、虚假报告出口退税等。事实上,使用合理的税收筹划,可以完全达到减税的目的,在遵守税收减免的前提下与相关的州税法。

以下是对中国民营企业常用税收筹划方法的研究。

1、选择有利的投资方向

中国现行的税收制度对不同投资方向的纳税人有不同的税收政策。因此,在成立公司时,如果您熟悉国家的税收政策并善用这些优惠政策,就可以进行正确的税收筹划,达到节税的目的。

近年来,为了支持和鼓励第三产业的发展,国家先后出台了一些优惠政策,包括新成立的独立核算企业或从事咨询业的业务单位、信息产业、技术服务业,从开业日起第一年到第二年,免征所得税;对于新成立的独立核算,从事公用事业的企业或业务单位、商业、餐饮业、餐饮业、教育文化事业、卫生室行业,自开业之日起,经主管税务机关批准,所得税可以减免一年。国家税法规定,乡镇农业技术推广站、村、植保站、水管站、林业站、畜牧站、水产站、种子站、农机站、气象站,及农民专业技术协会、专业合作社,提供技术服务或劳务收入,以及城市其他类型公共机构的技术服务或服务收入,暂免征收所得税。

民营企业税收筹划研究

民营企业税收筹划研究

税法规定,本年度城镇就业人口占60%以上的新聘城镇劳务就业企业,经主管税务机关批准,可免征所得税三年;免税期届满后,本年度新聘失业人员占企业原聘用人数。如果人员总数超过30%,主管税务机关的税收可减半,以缴纳所得税两年。这样,组织失业人员经营劳务和就业服务企业就可以达到减轻企业所得税负担,促进社会稳定的目的。

国家税法规定以下行业免征营业税和所得税托儿所、幼儿园、养老院、残疾福利服务、婚姻服务、殡仪服务;医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务;纪念馆、博物馆、文化中心、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护单位持有文化活动门票收入,宗教场所持有文化、宗教活动门票,宗教场所持有文化门票、宗教活动。这些服务行业对人们的生活是必不可少的,必须由政府培养。因此,投资上述行业可以达到节税的目的。

使用废水如、废气、废渣作为主要原料的企业可在五年内减免所得税。具体而言,除原设计规定的产品外,公司还应综合利用企业生产过程中产生的《资源综合利用目录》资源,从主要原材料的生产中获取收益,并自生产经营之日起五年免征所得税;使用大型煤矸石、矿渣、以外的粉煤灰作为公司的主要原料,生产建筑材料,自生产经营之日起,免征所得税五年;废弃在《资源综合利用目录》的其他企业的综合利用经新设立的资源,经主管税务机关批准,可以减征或免征所得税一年。通过税收筹划和此类企业的建立,广大民营企业可以减少污染环境,走可持续发展之路,节约企业税费。国家税法规定了各行业科研单位和高校的技术成果转让。、技术培训、技术咨询、技术服务、技术服务收入通过技术合同获得,暂免征收所得税。

国家在民政部门组织的福利工厂和街道办事处的社会福利生产单位设立了“四残”(盲目、聋、愚蠢和身体残疾)人员,占35人以上生产人员总数的百分比,暂免征收所得税。 “四残”人员占生产人员总数的比例超过10%且未达到35%的,所得税减半。

国家税法规定,乡镇企业可以根据应纳税额减少10%的应纳税额。因此,投资乡镇企业可以达到减轻税负,促进农村经济发展的目的。

2、选择一个有利的注册地点

为了促进中国对外开放的开放,鼓励高新技术产业的发展,促进贫困地区的发展,中国已经针对不同地区的税收差异制定了税收优惠政策。企业,特别是流动性较强的企业,如果在投资时选择公司注册地,可以为企业节省税收支出。实现国家生产力的战略布局具有重要意义。

在经济特区,无论是持有生产型外商投资企业还是非生产性投资,均适用15%的所得税税率和法定的减免税。因此,它在特区举行,特别是民营企业实现税收优惠比其他地区更多。

对沿海经济技术开放区域的城市投资和沿海经济开放区域实施政策,一般采用15%的税率。这些领域在原材料、能量、和市场培育方面具有许多优势。因此,该地区的投资登记是私营公司的更好选择。

保税区内的金融机构和受国家鼓励的民营企业参与开发,除土地、海关、外汇等优惠待遇,物业税、地方所得税、增值税、消费税、折旧固定资产有一些优惠条款。

由国家确定的革命老基地、少数民族地区、偏远地区、经贫困地区新设立的企业,经主管税务机关批准,可免征或免征所得税三年。

(1)、对企业而言,税收筹划的好处有以下两点:

首先,企业的税收筹划减轻了企业的税负,相应地扩大了企业的生存空间,提高了企业的市场竞争力,特别是那些目前难以减轻税负的企业。这可能有助于他们扭转业务。因此,完成了企业的生产经营,丰富和丰富了税源,确保了国家税收的稳定增长。其次,企业在税收筹划后不会逃税。、逃税、避税甚至税收抵抗,从而确保依法纳税,并履行申请。

第三,企业税收筹划与公司的商誉有关。企业实施税收筹划的前提是严格遵守税收法律法规和其他相关法律法规。因此,企业税收筹划首先要确保企业依法纳税,依法纳税将间接提升企业在消费者心目中的形象。提升企业产品质量,具有广告效应。

(b)、对于国家而言,税收筹划的好处更多。

1、有利于法律实现国家税收目标。

首先,它可以保护国家的权益。一个国家的经济实体的税收筹划水平反映了纳税人的税收意识的强度和税收制度的完善程度。

其次,它可以保护企业的权益。依法征税不仅保护了国家的权益,也保护了企业的权益,即纳税人的权利(2002年6月更加重视新的颁布《税收征收征管法》和《税收征收管理法实施细则》)它于2002年10月15日生效]。点),以真正成为公平的法律。企业税收筹划有利于防止税收秩序的各种干扰的发生,有助于纠正税务机关的不法行为,从而维护纳税人的合法权益。

2、有利于在一定时期内实现国家的宏观调控目标。

税收是国家实施宏观调控的必然工具。如果企业能够遵守国家的税收政策,甚至遵守政策意图,那么国家的宏观调控措施就能顺利实施,宏观调控的目的可以顺利实现;否则,国家的宏观调控措施无法实施,宏观调控的目的也很难实现。许多税收激励的制定反映了国家在一定时期内宏观调控的政策意图。企业税收筹划主要基于税收激励。它为企业节省税收,也是实现国家宏观调控目标的过程。

如果所有必须进行税收筹划的企业都在筹划,那么可以想象国家的宏观调控目标能够顺利实现。

3、从长远来看,它可能会增加国家税收。

虽然在近期和表面上,企业税收筹划已经减少了当前仓储的税收收入,但从长远来看,它可以在一定程度上起到保护税源的作用,这可能最终有助于国家税收收入。增加

由于税收筹划是在20世纪80年代制定的,虽然已有一些发展,但仍处于发展的初级阶段。这体现在人们对公司税收筹划的理解还不够。主要表现在于他们无法正确理解其内涵和本质。其次,在中国,企业开展税收筹划的时间相对较晚,实际经验仍然不足,经营水平仍处于较低水平,甚至税务中介提供的一些规划实际上也是非法的,真实的感觉。企业税收筹划相当遥远。最后,企业税收筹划的方法还不够丰富,不够系统,不能完全满足实践的需要。它需要进一步丰富和改进。但值得注意的是,目前的税收筹划在中国得到了认可,相关领域的理论研究也越来越多。该领域的书籍和报纸不断涌现,企业税收筹划案例也越来越丰富。只有继续以、的科学态度对待,作为智慧反映的税收筹划必将越来越好,并将对推动国家税收制度和民营企业的发展起到积极作用。



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